Skattebeslutsloven lagde många gynnsamma förändringar för företagen, inklusive en lägre bolagsskattesats, en ny inkomstavdrag på 20% för ägare av genomlämningsenheter och gynnsamma regler för att avskriva kostnaden för vissa fastighetsinvesteringar. Men det slutade också - permanent eller tillfälligt - förmågan att hävda vissa avskrivningar som företag har blivit kända och älskade.
Företagsskatteavbrott som gick bort 2018
Här är vad du inte ser på 2018 returnerar:
$config[code] not foundUnderhållskostnader
Hittills kan du dra av 50% av kostnaden för underhållande kunder, kunder, leverantörer och andra affärsförbindelser. Från och med 2018 kan inget avdrag hävdas för underhållningskostnader, oavsett hur rimligt eller viktigt det är för ditt företag. Så om du tar en kund till en bollspel kostar kostnaden dig ensam oavsett hur mycket företag du diskuterar.
Nettoförlust Carryback
Om ditt företag har en nettoförlust för ett skatteår som slutar efter 2017, kan du inte längre göra det tillbaka för att kompensera beskattningsbar inkomst under vissa tidigare år och få en omedelbar återbetalning. Istället förflyttas NOL helt enkelt fram till dess att den har använts. Det enda undantaget är för jordbrukare, som fortsätter att ha tillgång till en 2 års återbäring.
Affärsförluster för höginkomstägare
Om du är ägare i en genomgångsenhet (t.ex. ensamföretag, partnerskap, S-företag) och du upplever en betydande affärsförlust, kanske du inte kan hävda allt under det aktuella året. För 2018 till 2025 är "överskjutande affärsförluster" för närvarande inte avdragbara utan behandlas i stället som en nettoförlust som vidarebefordras (som förklarats tidigare). Överskridande affärsförluster innebär eventuellt överskott av företagsavdrag över summan av företagsinkomst plus $ 250.000 eller $ 500.000 på en gemensam avkastning (justerad årligen för inflation).
Transport Fringe Benefit Avdrag
Du kan välja att täcka vissa anställdas pendlingskostnader och de beskattas inte på denna förmånsavgift. I 2018, upp till $ 260 per månad för fri parkering, transitpass eller van-pooling är skattefri till anställda; Det är fortfarande befriat från anställningsskatter. Men som arbetsgivare kan du inte längre dra av den här kostnaden.
Avdrag för flyttning av anställda
Hittills, om du betalade rörelsekostnader för en anställd, kan du ersätta arbetstagaren skattefritt och dra av utgiften (förutsatt att vissa villkor är uppfyllda). För 2018 till 2025 är ersättningen beskattningsbar för arbetstagaren. Eftersom det är skattepliktig ersättning måste du betala anställningsskatt på den.
Kapitalvinst Behandling för själv skapade patent
Om du skapade ett patent, en uppfinning, en design eller en hemlig formel och sedan säljer, kommer du inte att ha en vinst (toppränta på 20%). du får vanlig inkomst (högsta ränta på 37%). Denna ändring gäller för dispositioner efter 31 december 2017.
Uppskjutning för vinst på insatser
Hittills, om du handlade i ditt fordon för en ny, behövde du inte betala skatt på vinsten från det gamla fordonet. Detta behandlades som en lika vänlig utbyte som vinsten kunde skjutas upp. Men lika vänliga utbyten efter 2017 är begränsade till utbyte av fast egendom.
Inhemska produktionsaktiviteter Avdrag
Om du har gjort något i USA kan du ha kvalificerat dig för 9% avdrag för inhemsk produktion. Denna paus, som inte krävde något speciellt utlägg eller åtgärd (du fick det om du kvalificerade dig), har upphävts efter 2017.
Avdrag för vissa sexuella trakasserier
Om ditt företag betalar ett pris eller en lösning för sexuella trakasserier eller sexuella övergrepp efter 2017 och villkoren hålls konfidentiella, är inget avdrag tillåtet. Det verkar som om det inte finns något sekretessavtal, kan betalningen vara avdragsgill.
Helt avdragsgill räntekostnad
Om du är ett litet företag (genomsnittliga årliga brutto kvitton för de tre tidigare åren inte över 25 miljoner dollar) kan du dra av alla de affärsräntor du betalar på lån, kreditkort etc. Men om du är större börjar du med 2018 är ditt årliga räntekostnadsavdrag begränsat till summan av din räntenettot, 30% av den justerade skattepliktiga inkomsten och planlösningen (för bilhandlare och vissa andra som använder denna typ av finansiering). Jordbruksföretag och fastighetsföretag (t.ex. de som är i konstruktion, utveckling, leasing, förvaltning etc.) kan välja att vara befriade från begränsningen, men då måste de använda långsammare avskrivningar för deras fastighet.
Slutsats
På grund av alla skatteförändringar för 2018 och därefter är det viktigt att du nu träffar din skatterådgivare. Diskutera effekterna av elimineringen av de skatteavbrott som diskuterats ovan, samt nya möjligheter som du kanske har rätt till.
Foto via Shutterstock
