När du förvärvar en tillgång för ditt företag som förväntas vara i mer än ett år behöver du vanligtvis kapitalisera kostnaden. Det innebär att du lägger tillgången på din balansräkning och sedan avskrivar kostnaden under ett visst antal år (fastställt enligt lag enligt varans art) genom att årlig avskrivningsbidrag tas ut.
Denna kapitaliseringsregel gäller oberoende av kostnaden för ett objekt. Så tekniskt sett kan du inte automatiskt dra av kostnaden för fladdermusen om du köper en handhållen räknare på $ 10 eftersom varan förväntas vara längre än ett år. Det finns dock flera sätt att påskynda dina skattemässiga avskrivningar för de flesta tillgångsköp.
$config[code] not foundAvsnitt 179 Avdrag
I stället för att ta avskrivningar för fem år eller mer kan du välja att dra av kostnaden för utrustning och maskiner under det år du köper dem och lägg dem i bruk. Dollarnsgränsen för denna utgiftsregeln (kallad avsnitt 179-avdrag efter den del av Internal Revenue Code som beskriver den) är 500 000 dollar för 2015 och 2016. Dollarnsgränsen kan ökas för inflationen för 2017 och därefter.
Men $ 500 000 reduceras dollar-för-dollar för varje dollar av utrustning som köpts under året som överstiger en annan uppsättning gräns: $ 2.000.000 år 2015 och $ 2.010.000 år 2016. Om du sålde $ 2,1 miljoner av utrustning år 2015 är din utgiftsgräns begränsad $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 över förvärvsgränsen på 2 miljoner USD). Återigen kan $ 2,010,000 justeras för inflation efter 2016.
Utgifterna gäller både nya och föregående ägodelar, men är endast fördelaktiga för ett företag som är lönsamt för året. Med andra ord kan utgifter inte användas för att skapa eller öka en nettoförlust för året. Förutom kontorsmöbler, bärbara datorer, mobiltelefoner, maskiner och annan utrustning, kan expensing användas för:
- Off-the-shelf-programvara.
- Luftkonditionering och värmeenheter, men endast de som tas i bruk efter 2015.
- Kvalificerade hyres-, restaurang- och detaljhandelsförbättringar upp till 250 000 dollar 2015.
Från och med 2016 går utgifterna upp till $ 500 000. $ 250 000 gäller inte längre.
Bonusavskrivningar
Bonusavskrivningar är en av de första års skattemässiga avskrivningsalternativen. Medan det kallas en bonus, lägger den inte till de totala avdrag för ett köp. du kan inte dra av mer än kostnaden för föremålet.
Bonusavskrivningar tillåter dig bara att påskynda avskrivningar. Du kan dra av 50 procent av kostnaden för objekt som tas i bruk för året. Gränsen på 50 procent gäller för 2015, 2016 och 2017. Den sjunker till 40 procent år 2018 och till 30 procent år 2019. Bonusavskrivningar är planerade att löpa ut efter 2019, om kongressen återigen utvidgar denna regel.
Bonusavskrivningar gäller endast nya varor. Det kan inte användas för föremål som ägs av ägaren. För 2015 kan bonusavskrivningar användas inte bara för maskiner och utrustning utan också för kvalificerade hyreshöjningar. Det kan dock inte användas för förbättringar av restaurang eller detaljhandel. Från och med 2016 gäller bonusavskrivningar på alla kvalificerade förbättringar som görs på det inre av kommersiellt utrymme (förutom utvidgningar, förändringar i den inre strukturramen, hissar eller rulltrappor). Det finns inte längre ett krav att det finns ett treårigt hyresavtal.
För mycket dyra varor kan bonusavskrivningar kombineras med avdrag 179 och regelbundna avskrivningar. Det betyder att även när du köper biljettobjekt kommer du sannolikt att kunna avskriva hela eller åtminstone större delen av kostnaden.
Hitta mer information om dessa skatteavskrivningar i IRS-publikation 946, Hur Depreciate Property (PDF).
De Minimis Safe Harbor
Kom ihåg att min kalkylator tidigare nämnts? Du kan välja att tillämpa avsnitt 179 avdrag. Eller du kan lita på en IRS-skapad de minimis säkra hamnen för materiell egendom (PDF). Istället för att kapitalisera kostnaden och sedan använda utgifter eller avskrivningar för att avskriva kostnaden för objekt, kan du välja att behandla dem som material och leveranser. Den här säkra hamnen gör att du kan ta omedelbart avdrag för kostnaden för förvärv men du kan inte lägga till dem i din balansräkning.
De minimis säkra hamnen är begränsad år 2015 till $ 500 per föremål eller faktura (tydligt nog att täcka den handdatorerna). I 2016 är gränsen 2,500 dollar per objekt eller faktura.
För att använda denna skattemässiga avskrivningsmetod måste du bifoga ett valutlåtande till din retur. Du måste göra valet varje år som du vill använda det.
Slutsats
Du har alternativ på hur man skriver bort saker du köper för ditt företag. Det sätt på vilket du betalar för objekten påverkar inte dina skattemässiga avskrivningar. Således, om du debiterar köpet till ett kreditkort, ordnat för leverantörsfinansiering av inköp av utrustning, eller betalt kontant, skrivs avskrivningen på när du köpte den, inte hur du betalade för det.
Arbeta med en skatterådgivare för att räkna ut den bästa strategin för din situation.
Skatter Bakgrund Foto via Shutterstock
4 kommentarer ▼
