IRS ökar granskningen till en komplex praxis för att använda pensionskonton för att finansiera ett företag. Övningen kan röra upp företagare som dra nytta av det. I slutändan kan det kosta dem inte bara deras pensionsboendeägg, men öppna dem för att betala tillbaka skatter och stora påföljder till IRS.
Övningen heter Rollovers som Business Startups (ROBS). Företagsägaren tar sina skatteuppskattade pensionsfonder och använder dem för att starta eller köpa ett företag eller franchise. Övningen läggs upp av flera finansiella företag mot Baby Boomers och andra som vill börja eller köpa företag efter att ha lämnat företagsjobb där de kan ha samlat 401 (k) s och IRA.
$config[code] not foundGenom att använda en ROBS-plan kan de äldre affärsägarna utnyttja sina egna avgångsvederlag för att finansiera sina affärer utan att betala skatt eller sanktioner för tidig uttag. Företagsägaren bildar helt enkelt ett nytt bolag och rullar pensionsfonderna över till en ny 401 (k) i det nya bolaget. Sedan investerar den nya 401 (k) på lager i företagets egna bolag. De 401 (k) pengarna går sedan in i verksamheten i betalning för aktien, vilket ger verksamheten användningen av fonderna.
När det gäller det ursprungliga pensionskontot är det behandlat som en övergång. Därför behöver inga företagsskulder betala några skatter eller tidiga uttag.
Det är allt helt lagligt.
Och smart, eller hur? Du använder dina egna pengar, du behöver inte på bekostnad av ett banklån och du undviker tidigt tillbakadragande av straff och skatter.
Inte så snabbt… Det finns specifika regler för överensstämmelse för hantering av ROBS-pensionskonton och hur du kan använda pengarna. Dessa regler brytas lätt och kan leda till att affärsägarna reser. Till exempel måste det nya pensionskontot vara ett kvalificerat pensionskonto, vilket innebär administrativt ansvar. Om planen blir diskvalificerad kan straff och skatter vara skyldiga. Fonderna får inte heller användas för att betala en företagsägare en lön.
IRS påpekar i ett notat att ROBS inte exakt strider mot skattelagen, men IRS klargör att den anser planerna ifrågasatta:
"ROBS planer, men inte betraktas som en övergripande skatteflyktstransaktion, är tveksamma eftersom de bara kan tjäna till att gynna en persons utbyte av skatteuppskjutna tillgångar för nuvarande tillgängliga medel."
Två pågående rättssaker lyfter fram de katastrofala följderna om ROBS-planerna inte uppfyller kraven. I Peek v Commissioner (PDF) använde två Colorado-företagare ROBS-pensionsfonder för att garantera ett företagslån. Skattedomstolen sade att använda medel för att garantera ett lån är förbjudet och hävdar att de är skyldiga till över 500 000 dollar i skatter och påföljder. I Ellis v-kommissionär (PDF) använde en Missouri-företagare ROBS pengar för att hyra utrymme och betala sig en lön. IRS säger att det också är förbjudna användningsområden för ROBS-medel.
En CPA kallar rättegångarna "ticking time bombs." I en artikel i The Franchise Times citeras Steve Hamilton, en auktoriserad revisor med Schmidt and Associates i Cincinnati, som säger:
"Rättegångarna visar att Internal Revenue Service ser djupt ut på dessa transaktioner. Om det blåser upp kan deltagarna titta på miljoner i skatter och påföljder. "
En annan oro är att verksamheten kan äventyra företagarnas pensionssäkerhet på grund av företagens höga brister. Enligt IRS-noten som utfärdades i januari:
"Sammanfattningsvis har den forskning som vi utförde och de svar vi fick för kontrollen av överensstämmelse visat att även om några av ROBS var framgångsrika hade många av företagen i urvalet gått i drift inom de första tre verksamhetsåren och upplevt betydande monetärt förluster, konkurs, personliga och affärsrättsliga rättigheter eller hade sin företagsstatus upplösen av statssekreteraren (frivilligt eller ofrivilligt). "
Yngre entreprenörer kan ha tillräckligt med år för att återhämta sig från affärssvikt och bygga om sina pensionsfonder. Men ROBS-tekniken är särskilt riskabel för äldre företagare som står inför att förlora sina pensionssparande vid en tidpunkt då de kanske inte kan återhämta sig om verksamheten misslyckas.
IRS vill att företagare ska förstå vad som är inblandat i att uppfylla ROBS finansieringsplaner - och riskerna. Mer på IRS-webbplatsen.
10 kommentarer ▼
