Oavsett om du är en SEO-konsult eller evenemangsplanerare, har du förmodligen funderat att integrera ditt företag på ett eller annat sätt. Beslutet att införliva ger flera företag, från tillgångsskydd och lägre ansvar till lättare tillgång till företagskrediter och kapital.
Men om du är som de flesta affärsägare, kommer din största oro ner till ett enda ord … skatter.
$config[code] not foundAtt välja rätt företagsstruktur är ett viktigt problem, en du vill överväga noggrant från alla vinklar. S Corporation är ett populärt sätt för småföretag att optimera sin skattebehandling. Och med S Corps valdatum närmar sig (15 mars för befintliga företag) är det en bra tid att undersöka denna affärsenhet.
Vad är S Corporation?
S Corporation startar faktiskt som en generell, för-vinst C Corporation. Efter att bolaget bildats kan det välja "S Corporation Status" genom att skicka formulär 2553 med IRS i tid (mer inom tidsfristen nedan …). Med det här S-korporationvalet beskattas företaget nu som en enda innehavare eller ett partnerskap snarare än som en separat enhet som C Corp. Det innebär att företagens vinster och förluster är "genomgående" och rapporterade om personskatteavkastningen av aktieägarna. Det är därför S Corp är känt som en "pass-through-enhet".
An S Corp består av aktieägare. Medlemmarna erhåller utdelningar fördelade i enlighet med antalet aktier som varje innehar. En av de största fördelarna med denna affärsstruktur är att det gör det möjligt för vinst att fördelas till ägarna istället för löner. På detta sätt undviker ägare att betala separata federala skatter på företagsvinster och personliga löner.
$config[code] not foundS Corporation och dina skatter
Det bästa sättet att förstå S Corps påverkan på dina skatter är att undersöka några exempelfall. Naturligtvis varierar statliga och federala skatteregler, så det är viktigt att kolla med din revisor om dina specifika omständigheter.
Exempel 1: Undvik dubbelbeskattning
Jeanie äger en grafisk designverksamhet, som tjänade 100 000 dollar under 2010. För att hålla det enkelt, låt oss anta att skattesatserna för individer och företag är 28 procent vardera. Om hennes verksamhet var en vanlig C Corporation, skulle verksamheten betala 28 000 dollar i inkomstskatt och Jeanie skulle ta hem 72 000 dollar. Jeanie skulle då skulda 28 procent personlig inkomstskatt på denna utdelning på 72 000 dollar (20 060 USD). Sammantaget betalar Jeanie 48,160 dollar i skatter för året. Det här kallas dubbelbeskattning.
Låt oss nu säga att Jeanie hade valt S Corps genomgångsbehandling för sin verksamhet. Som en S Corp, betalar hennes verksamhet ingen inkomstskatt. Den fullständiga $ 100.000 distribueras till Jeanie och hon betalar $ 28,000 på hennes personliga inkomsträkning. Det är ganska lätt att se fördelarna mellan 28 000 dollar och 48,160 USD för årets skattebetalningar.
Exempel 2: passerar genom förluster
Även om du hoppas på vinst kan det finnas år när ditt företag upprätthåller några förluster också. Liksom vinster måste förluster också rapporteras till IRS. I det här exemplet avslutade Frank sitt jobb som rörmokare och öppnade en yogastudio år 2010. Sedan han just började och hade mycket förskottskostnader, slutade hans yogaaffär med en förlust för året.
Denna förlust kunde "passeras" till Franks personliga inkomstredovisning, vilket hjälpte honom att kompensera sina andra inkomstkällor (det vill säga inkomsten från hans VVS-arbete och aktievinster). Detta bidrog till att han kraftigt minskade sin personliga skatteansvar för året, och Frank kunde investera en del av hans återbetalning till sin yogaaffär.
Exempel 3: inkomstfördelning
Charlie och Heidi öppnar en kycklingbuljongfabrik, som äger 50 procent av verksamheten. Charlie är investeraren och Heidi gör allt arbete. Snart är verksamheten mer lönsam än vad de någonsin hade föreställt sig. Eftersom Heidi har arbetat så hårt, medan Charlie har varit på semester de senaste 8 månaderna, är de överens om att Heidi ska behålla 75 procent av vinsten och Charlie ska få 25 procent. I ett S-företag skulle detta arrangemang vara ett stort problem.
I en S-koncern måste varje ägare / aktieägare dela i intäkten i direkt proportion till deras ägande. Eftersom Charlie och Heidi äger 50 procent kommer de att tilldelas 50 procent av bolagets intäkter (åtminstone i syfte att beräkna sina personliga inkomstskatteutskott), oavsett andra avtal mellan parterna. En LLC (aktiebolag) skulle vara bättre i den här situationen, eftersom det är flexibelt när det gäller att fördela inkomsterna bland ägarna. Charlie och Heidi accepterar helt enkelt arrangemanget och de kommer att beskattas i enlighet därmed.
Hur man bildar en S-koncern
Såhär är det: Om du har en befintlig Corporation (C Corp) eller LLC, är 15 mars din tidsfrist för att lämna IRS Form 2553 med IRS och välja S Corporation status för detta skatteår och framåt. Med andra ord, om ditt företag / LLC fanns den 1 januari 2011 måste du fylla i formulär 2553 senast den 15 mars 2011 för att få ditt S Corp i kraft för 2011 års skatteår. Om du bildar ett företag eller LLC den 1 juni 2011, är din S Corporation-deadline den 15 augusti (75 dagar från den 1 juni).
Om du saknar tidsfristen, du kommer sannolikt att beskattas som en C-företag för det aktuella skatteåret, och då kommer ditt S Corp-val att vara effektiva för det följande skatteåret. IRS kan ge dig ett godkännande om du kan visa att ditt misslyckande med att lämna in i tid berodde på "rimlig anledning". Naturligtvis vill ingen vara till nackdel för IRS, så spela det säkert och få din form i i tid.
Ditt beslut att införliva kommer i slutändan att bero på alla unika aspekter av ditt företag. Men oberoende av din verksamhetstyp är det viktigt att ta en seriös titt på din juridiska struktur och är ett av de enklaste sätten att spara på dina inkomstskatter i kommande år.
Mer i: Införlivande 21 Kommentarer ▼
