Skatteavdragsloven gör det enklare än någonsin att avskriva kostnaden för att köpa utrustning eller göra vissa förbättringar snarare än att avskriva kostnaden under ett antal år. Och småföretag utnyttjar dessa nya regler. De NFIB rapporterade att 61% av företagen hävdar kapitalutlägg, med 43% utgifter för utrustning, 27% på fordon och 16% på förbättrade eller utökade anläggningar.
$config[code] not foundHur man skriver ut utrustning och kapitalförbättringar
De nya skattereglerna ger dig ett antal alternativ om hur du drar av dina kostnader omedelbart i stället för regelbundna avskrivningar (vilket innebär att man sprider ut avskrivningar över ett antal år). Och du kan använda något av dessa alternativ om du betalar kontant eller finansierar köpet helt eller delvis.
Första årets utgifter
Reglerna för avsnitt 179-avdrag ("expensing") har expanderats kraftigt. Utgifter, som måste väljas, har traditionellt varit avsedda för inköp av maskiner och maskiner, vare sig nya eller förägda. Det har också applicerats på mjukvara utan hylla. Detta har inte förändrats. Nu kan du bekosta kostnaden för vissa kvalificerade fastigheter. Detta inkluderar:
- Kvalificerad förbättringsfastighet, med hänvisning till förbättringar i inredningen av en byggnadsbyggnad som redan har lagts i drift. Så om du äger en remsor och uppgraderar ledningssystemet kan du bekosta kostnaden (upp till gränserna nedan). Utesluten från definitionen av kvalificerad förbättringsfastighet är förbättringar för att förstora byggnaden, installation av en hiss eller rulltrappa eller förändringar i det interna ramverket.
- Vissa förbättringar till en icke-bostadsbyggnad efter det att den har tagits i bruk: tak; värme, ventilation, och luftkonditionering; brandskydd och larmsystem; och säkerhetssystem.
Expensering har också utökats till materiell personlig egendom som huvudsakligen används för att tillhandahålla logi eller i samband med inredning av logi som inte är en affär utan är en investering. (Om det är ett företag, har dessa artiklar alltid kvalificerat för utgifter som utrustning.)
Kostnaden för kvalificerad egendom kan bekostas 2018 upp till 1 miljon dollar (upp från gränsen på 510 000 dollar år 2017). Det finns också en gräns på 25 000 dollar för att köpa tunga SUV. Men gränsen på 1 miljon dollar faser ut när de totala investeringarna för året överstiger 2,5 miljoner dollar (från 2 miljoner dollar år 2017). Avvecklingen är dollar för dollar, så ingen utgift kan användas om de totala investeringarna är 3,5 miljoner dollar eller mer 2018. Dessa dollarnivåer kommer att justeras för inflationen efter 2018.
Trots dessa generösa dollarbegränsningar fortsätter utgifterna att begränsas till skattepliktig inkomst. Om ett C-företag köper 800 000 dollar av kapitalutrustningen, men endast har 350 000 USD av beskattningsbar inkomst, är expenseringsavdraget begränsat till 350 000 USD, även om det överskjutande beloppet kan överföras.
Bonusavskrivningar
Bonusavskrivningar kallas också ett förstaårsbidrag, vilket är ett annat sätt att avskriva kostnaden för berättigad egendom under året som den köptes och satts i drift. För 2018 gäller bonusavskrivningar på 100% av kostnaden för kvalificerad egendom, vare sig det är nytt eller förvaltat, och det finns ingen dollargräns. Det finns inte heller några skattepliktiga inkomstgränser för bonusavskrivningar som det med första års utgift. Bonusavskrivningar gäller automatiskt om ett val görs att välja bort.
Omfattningen av egendom som är berättigad till bonusavskrivningar har också utökats till att omfatta kvalificerad förbättringsfastighet (förutsatt att kongressen korrigerar ett tillsyn med avseende på den 15-åriga återhämtningsperioden som hade tillämpats på sådan egendom). Och det kan användas till kostnaden för film, tv och levande teaterproduktioner. Användningen av bonusavskrivningar innebär att trots den första utgiftsgränsen på 25 000 USD för att skriva ut kostnaden för en tung SUV (en med en bruttovikt av fordon på mer än 6 000 pund men inte mer än 14 000 pund) kan hela kostnaden vara dras av året SUV är i bruk.
De Minimis Safe Harbor
Som ett alternativ till att behandla din utrustning som kapital tillgångar som finns i balansräkningen, kan företagen välja att använda en IRS-skapad de minimis safe harbor. Detta möjliggör avdrag på upp till 2 500 USD per faktura eller faktura som oavsiktliga material och leveranser (företag med ett tillämpligt finansieringsöversikt som en SEC-arkivering har en $ 5 000 per produkt eller fakturoregel). Som sådant tas ett avdrag i det år då dessa material och leveranser betalas för eller konsumeras, vilket som är senare. Till exempel köper ett 35 rums motell 35 strykjärn till en kostnad av 40 dollar per järn och de placeras i varje rum när de köps. Verksamheten kan välja att dra av $ 1.400 som icke-tillfälliga material och leveranser. strykjärnen läggs inte till som tillgång till balansräkningen.
Slutlig tanke
Med så många alternativ för att avskriva kostnaden för investeringar i utrustning och vissa andra fastigheter är det inte lätt att veta vilken väg som är bäst för ditt företag att gå. Arbeta med en kunnig skatterådgivare för att optimera dina avskrivningar.
Foto via Shutterstock
1
