Arbetsgivare kan erbjuda anställda ett sätt att betala för vissa personalkostnader, före skatt, genom flexibla utgiftskonton (FSA).
Att använda dessa konton innebär att de belopp som anställda bidrar till FSAs inte ingår i skattepliktig ersättning för federala skatteändamål.
1. Olika typer av flexibla utgifter
En FSA kan ställas in för vissa ändamål:
$config[code] not found- Hälsa Flexibla utgifter: Dessa konton kan utnyttjas av anställda för att täcka sjukvårdskostnader som inte betalas av försäkringar eller andra hälsoplaner (t.ex. hälsokostkonton). I den utsträckning som medicinska kostnader betalas genom utbetalningar från dessa flexibla utgiftsredovisning, kan arbetstagaren inte ta ett specificerat avdrag för dem.
- Dependent Care Flexibla utgifter: Dessa konton kan användas för att betala för barnomsorg eller kostnader för långtidsvård. Uteslutningen från inkomst för bidrag till dessa flexibla utgiftsredovisning måste samordnas med vårdkrediten. De utgifter som återbetalas från FSA kan inte användas för att räkna upp krediten.
2. Dollar Limits Apply
Flexibla utgiftsredovisning kan inrättas som lönreduktionsarrangemang som helt finansieras med anställdas bidrag från lönecheckarna. Skattelagen begränsar hur mycket som årligen kan bidra av anställda till sina flexibla utgiftsredovisning.
Hälsa FSA bidrag för 2015 och 2016 är begränsade till $ 2.550. Dollarnsgränsen är föremål för ökning om det finns tillräckligt med inflation. Planer kan anta en begränsad överföring, så att upp till 500 dollar som inte används under det aktuella året kan överföras till nästa år. Överföringen påverkar inte det årliga bidraget. Till exempel, säg att en anställd har $ 600 av bidrag för 2015 oanvända senast 31 december 2015. Om det antas att planen tillåter det, kan hon bära över $ 500 till 2016; hon kan också bidra med $ 2,550 till hennes FSA för 2016 (totalt tillgänglig för att betala för medicinsk kostnad för out-of-pocket är $ 3,050).
Dependent Care FSA-bidrag är begränsade till $ 5 000 per år. Dollargränsen är inte föremål för indexering för inflationen. Ingen överföring av oanvända belopp är tillåtet.
3. Begränsningar av medeltidsändringar
Vanligtvis måste anställda begå sina löneavdragsbidrag före årets början. Vissa händelser tillåter dock anställda att byta bidrag. Exempel på sådana händelser är:
- Äktenskap, skilsmässa eller separation, eller en makas död
- Födsel, adoption eller död hos ett barn
- Sysselsättningsstatus för arbetstagaren, anställdens make eller beroende (t.ex. start eller upphörande av arbete, strejk eller lockout eller återkomst från obetald ledighet)
- En förändring på bosättningsorten för arbetstagaren, makan eller beroende
- Att bli berättigad till Medicare eller Medicaid
- Skaffa en dom eller ett dekret som beställer någon att tillhandahålla medicinskt barnbidrag
Det är upp till planen att tillåta en anställd att byta bidrag. planen bör ange utlösande händelser. Ändringen av bidrag från en anställd måste överensstämma med händelsen, till exempel att sänka bidraget vid en makas död.
4. Löneskatter
Medarbetarbidrag till flexibla utgiftsredovisningar reducerar inte bara lönen till inkomstskatter. De minskar också lönerna för sysselsättningskatt. Således sparar anställda och arbetsgivare FICA och FUTA skatter. Men statlig inkomstskatt behandling kan variera från den federala regeln. Till exempel i New Jersey är anställdas bidrag fortfarande en del av beskattningsbar ersättning som omfattas av statliga inkomstskatter.
För rapporteringsändamål förekommer inte FSA-bidrag på anställdas W-2s eller på arbetsgivarens kvartalsvisa avkastning, Form 941. De listas emellertid på Form 940 för FUTA-skatter. Bidragen är inte föremål för FUTA skatter.
5. Kostnad för arbetsgivare
Flexibla utgiftsredovisning finansieras av anställdas bidrag. Arbetsgivare gör inte bidrag till anställdas konton.
Den enda kostnaden för arbetsgivare är administrativ. Beroende på antalet anställda med FSA kan en arbetsgivare övervaka planen internt med liten eller ingen extra administrativa kostnader. När antalet anställda växer (vissa tyder på mer än 10 anställda) kan det vara nödvändigt att använda en extern administratör, vilket medför kostnad. Anledningen: Tänk på hur man hanterar ersättningar: genomgång av anspråk som lämnats av anställda och utbetalning av medel till dem för tillåtna kostnader.
Slutsats
Flexibla utgiftsredovisning är en attraktiv fördel för anställda. Småföretagare bör överväga att genomföra dem nu för 2016 och därefter, så att anställda kan begå sina bidrag för det kommande året om de vill delta. Prata med din skatterådgivare och, om det behövs, en fördel expert.
Billfoto via Shutterstock
2 kommentarer ▼
