Den viktigaste anledningen till att bilda ett LLC (aktiebolag) är att skydda ägarens personliga tillgångar från verksamheten. Det innebär att om ditt företag har en skuld eller stäms kan banker och andra långivare inte utnyttja din personliga egendom. Men låt oss möta det. För många småföretagare kan frågor om att bilda en LLC koka ner till ett enda ämne … skatter.
Oavsett om det drivs av en önskan att undkomma skatter på egenföretagande eller försöker undvika att "dubbelbeskattning" whammy, småföretagare överväga vilken juridisk struktur som är rätt för deras affärs och ekonomiska situation.
LLC är ofta förknippad med "pass-through taxation", vilket innebär att LLC själv inte betalar skatter. Snarare är intäkter från verksamheten överförda till företagets ägare (aka-medlemmar) som sedan hävdar dessa vinster på sina personliga skatteformer.
LLC erbjuder dock faktiskt flexibilitet när det gäller federal skattebehandling. Detta beror på att LLC är en enhet som skapats av statlig stadga. IRS tillåter LLC att beskattas som ett bolag, partnerskap eller ensam innehavare, beroende på val gjorda av LLC och antalet medlemmar.
Enligt federal lag klassificeras en LLC som en av dessa typer av skattepliktiga enheter:
Singelmedlem LLC som en "obegripad enhet"
I det här fallet är du ensamägare till LLC och du redovisar företagsinkomst på din Schema C skattesedel, samt betala egenföretagande skatt på vinsten på Schema SE-formuläret. Det här kallas vanligtvis skattskyldighet, eftersom LLC inte behöver lägga in några skatteformulär. Du behöver bara betala skatt för egenföretagande om du är verksam i en aktiv handel eller verksamhet. till exempel om du tillhandahåller en tjänst till kunder eller säljer en produkt. Om du bildade en LLC för en passiv verksamhet, som fastighetsinvesteringar, behöver du inte betala egenföretagande skatt på vinsten (och i så fall skulle du rapportera din passiva vinst på Schema E).
Anne är till exempel en bröllopsfotograf och bildade en LLC för sin verksamhet. LLC tjänade 42 000 dollar i vinst i år. Hon kommer att betala skatt på denna $ 42.000 på sin individuella skattesats, samt betala egenföretagande skatt (för närvarande 13,3 procent för kalenderåret 2011 för de första $ 106.800).
Multiple-medlem LLC som ett partnerskap
Med detta arrangemang finns det flera medlemmar som äger LLC som partner. Till skillnad från det enda medlemmet LLC som beskrivits ovan, rapporterar multipelmedlem LLC i detta fall sin företagsinkomst på en separat 1065-partnerskapsskattedeklaration. Därefter betalar varje partner skatter på egenföretagande på deras andel av partnerskapets vinst på Schema SE skattesedel. Liksom med ensammedlem LLC behöver skatter för egenföretagelse endast betalas om LLC engagerar sig i en aktiv handel eller verksamhet.
LLC som ett c-företag
En LLC kan välja att bli behandlad som ett bolag för skattemässiga ändamål genom att lämna in formulär 8832 med IRS. I det här fallet lämnar LLC en företagsbeskattning 1120. Och LLC-vinsten är inte föremål för skatt på egenföretagande. Om LLC-vinsten distribueras till LLC-ägare i form av utdelning beskattas emellertid dessa utdelningar igen med den 15 procents kvalificerade utdelningsräntan. LLC behandlas som ett C-företag är också ansvarig för löneskatter på alla löner som betalas till LLC-medlemmar som arbetar i verksamheten.
Till exempel äger Paul ett konsultföretag som tjänade 80 000 dollar i vinst. Som ett företag skulle verksamheten betala 27,200 dollar i skatter på denna inkomst (med en 34 procents skattesats). Om Paul då tar ut den vinsten som utdelning, skulle han också vara skyldig att betala skatt (vid 15 procent kvalificerad utdelning) på utdelningsbetalningen.
LLC som ett S-företag
I detta fall väljer LLC att bli behandlad som ett S-företag. S Corp lägger en 1120S-avkastning, men bolagets vinst är inte föremål för bolagsskatt (som de är i C-bolaget). Istället beskattas enskilda LLC-ägare på sina respektive andelar av bolagets vinst (och vinsten är inte föremål för skatt på egenföretagande). Om en LLC ägare arbetar i verksamheten måste de betala en rimlig lön för deras verksamhet och LLC måste betala löneskatter på dessa löner.
Låt oss säga tre systrar startade ett ekologiskt glassföretag och var och en äger en tredjedel av verksamheten. De bildar en LLC och väljer att beskattas som ett S-företag. Under det första året tjänar deras affärer 90 000 dollar i vinst. Glassindustrin betalar inte inkomstskatt på vinsten. Istället innehåller varje syster sin andel av vinsten ($ 30 000) i hennes skattepliktiga inkomst på sin individuella avkastning. Och om deras verksamhet förlorade 45 000 dollar under det första året, skulle varje syster ha en förlust på $ 15 000 i sin individuella skattepliktiga inkomst.
Att välja rätt skatteenhet för din LLC är ett viktigt problem och kommer i slutändan att bero på alla unika aspekter av dina specifika affärsbehov, vision och omständigheter. Undersök dina alternativ och fortsätt med att ändra skatteutvecklingen på både federala och statliga nivåer som kan påverka dina skatter.
Viktigast, vet att LLC är bra för småföretagare som vill ha ansvarsskydd, men föredrar minimal formalitet (och pappersarbete). Det är också en perfekt struktur för ett företag med utländska ägare, eftersom alla (C corp, S Corp, annan LLC, förtroende eller egendom) kan vara ägare till en LLC. Så ta lite tid och utbilda dig själv om fördelarna med att bilda en LLC och vilken skattebehandling som är bäst för dig. När allt är du och ditt företag värt det.
Bild från Pixelbliss / Shutterstock
Mer i: Inbyggnad 8 Kommentarer ▼
