År 2012 skattade rubriker och det är troligt att skatterna fortsätter att ligga i framkant 2013. Kongressen måste agera på många åtgärder som påverkar småföretag. IRS är i växel för att fortsätta eller initiera ett antal program som påverkar småföretag.
Här är några trender att titta på för 2013.
1. Osäkerhet om skatteregler kan ligga kvar
Kongressen fortsätter att debattera ödet för ett antal utlösta eller upphörande skatteregler som påverkar individer och företag. Skattereglerna för 2013 är allt annat än vissa nu och "taxmageddon" (en total skattesökning om cirka en halv miljard dollar) är fortfarande ett hot; Denna status kan fortsätta till 2013 om det inte finns en lösning i kongressen senast den 31 december 2012.
Inkomstskattesatserna för enskilda personer (de satser som gäller för ensamägare, partners, aktieägare och S-aktieägare) för 2013 är okända. Det är möjligt att nuvarande räntor kan behållas för alla andra än "höginkomst skattebetalare" definieras av president Obama som singlar med inkomst över 200 000 dollar och gemensamma filers med inkomst över 250 000 dollar.
En annan möjlighet är förlängningen av nuvarande räntor för 2013, med förväntan att kongressen kommer att hitta en permanent lösning på skattesatser under 2013 som börjar 2014.
2. Prisvärd Care Act Regler kommer att komma i fokus
Skyddsombudet för patientskydd och prisvärd omsorg ("Obamacare") antogs 2010 och innebär inte mandat för individer och stora företag för hälsodäckning fram till 2014. Lagen kommer emellertid börja känna skattesvis under 2013.
Detta beror på att ytterligare två Medicare-skatter kommer till spel:
- 0,9% ytterligare Medicare skatt på löneinkomst från löner eller egenföretagande. Skatten gäller intäkter över 200 000 dollar för singlar eller 250 000 USD för joint filers. Denna skatt på höginkomsttagare börjar känna senare i 2013, eftersom löner, bonusar och företagsvinster börjar överskrida dessa gränser.
- 3,8% ytterligare Medicare skatt på nettoinvesteringar. Denna skatt gäller den minsta av nettoinvesteringsinkomster eller modifierad justerad bruttoinkomst över 200 000 dollar för singlar eller 250 000 USD för joint filers. Denna skatt gäller för inkomster från passiva investeringar, till exempel återvändande till "tysta partner". Det gäller inte inkomst från ett företag där en ägare deltar aktivt.
3. Bolagsskattesatsen och regimen kan ändras
Som erkännande av den globala ekonomin ökar kan nuvarande regler för beskattning av C-företag revideras på ett eller två sätt:
- Lägre skattesatser. För närvarande har USA den högsta företagsskattesatsen för ett utvecklat land med 35%. Under kampanjen föreslog president Obama att priset sjönk till 28% (och ännu lägre för tillverkare). Det finns tvåpartsstöd för att sänka bolagsskattesatsen, men lite samförstånd om hur man ska betala för sänkningen.
- Antagande av ett territoriellt system. För närvarande har USA ett "världsomspännande" system som beskattar amerikanska företag på inkomst som uppnås både i hemlandet och utomlands. Många länder som konkurrerar med USA har bytt till ett territoriellt system som, om de tillämpas här, skulle beskatta amerikanska företag endast på sin inkomst som förvärvats inom amerikanska gränser. Enligt skattefonden:
"Den territoriella utformningen utjämnar således skattekostnaderna mellan internationella konkurrenter som är verksamma inom samma jurisdiktion, så att alla företag kan konkurrera på lika villkor och kapital kan flyta till var det kan uppnå bästa avkastning efter skatt."
4. IRS kommer att titta noggrant vid avskrivningar för företagsfordon
År 2012 avslutade Nationalforskningsprogrammet ett treårigt projekt om överensstämmelse med sysselsättningsskatten. Det fokuserar nu på resultaten. Redan har projektet visat att företagen inte rapporterar, antingen korrekt eller alls, anställdas användning av företagskøretøjer. IRS har visat att det kommer att se noggrant på rapportering av och skatteavdrag som krävdes för användning av företagsfordon.
5. Pensionsplaner kommer att komma under större granskning
Under 2011 lade Arbetsförmedlingsavdelningen Security Assistance (EBSA) 1000 anställda till granskning av kvalificerade pensionsplaner. Bristande överensstämmelse med skatteregler kan medföra branta sanktioner mot dessa planer. Deras insatser under 2012 gav stora resultat. Förvänta sig att revisionsverksamheten ökar, särskilt bland mindre planer, inklusive solo 401 (k) s. Dessa revisioner kommer sannolikt att fokusera på huruvida avgifter gjordes i tid och krävde att 5500 blanketter lämnades in.
6. Samkönade parets skattstatus kommer att lösas
Två federala överklagande domstolar har slagit ner den federala försvarslagen (DOMA), som banar vägen för den amerikanska högsta domstolen för att avgöra om det federala förbudet mot äktenskap med samma sex är konstitutionellt. Många förväntar sig att högsta domstolen ska bestämma frågan i sin nuvarande term, vilket innebär att det kommer att bli ett beslut i juni 2013.
Vad betyder detta för affärer? Om domstolen säger att gifta personer med samma kön ska ha rätt till samma behandling som heterosexuella par, måste alla förmånsprogram revideras för att erbjuda samma täckning för makar till anställda som är av samma kön. Detta kommer att påverka kvalificerade pensionsplaner, utbildningsprogram och andra förmåner för förmåner. Den resulterande expansionen av täckning kommer att öka kostnaderna för företagen i viss utsträckning och kan leda till förändringar i förmåner som erbjuds.
7. Säkerhetshinder kommer att monteras
Skatteinformation har traditionellt varit ett av de områden där privatlivet har varit absolut. Men med den oupphörliga tillväxten av identitetsstöld finns det en ökad oro för skyddet av skatteinformationen.
Christopher J. Lee, senior advokat, National Taxpayer Advocate Service, sa den 25 oktober att IRS skulle utfärda identitetsskydd personliga identifieringsnummer (IP-PIN) till cirka 500 000 personer för 2013 års ansökningsperioden. Detta är dubbelt så många i 2012 års arkiveringstid. PIN-koderna är datorgenererade nummer som utfärdas till skattebetalare som kan ha haft sitt personnummer och skatteinformation samköpt av identitetstjuvar.
8. Det kan vara en förändring från S till C-företag
Många småföretag inrättas som S-företag för att undvika dubbelbeskattning i samband med att vara C-företag. År 2013 kan den preferensen förändras på grund av möjligheten till kapitalfondering (erbjuda små äganderätt till investerare via en online-plattform). Under Springstart-lagen om våra företag (Jobb), som godkändes under våren 2012, kommer företag att kunna samla in pengar från små investerare upp till 1 miljon dollar utan kostnad och komplexitet att gå offentligt.Regler från Securities and Exchange Commission (SEC) om kapitaltillskott i kapital förväntas göra det möjligt att höja kapitaltillskottet i början av 2013. Eftersom S-bolag har en 100-aktieägare, kan C-företag bli den valfria enheten.
9. Arbetstagarens klassificering fortsätter att vara en kontaktpunkt
IRS, arbetsdepartementet, den nationella arbetsförmedlingsstyrelsen och statliga myndigheter kommer att fortsätta att rikta uppmärksamheten på korrekt arbetstagarklassificering. Vissa företag behandlar arbetstagare som oberoende entreprenörer snarare än anställda som ett sätt att undvika att betala anställningsskatter och förmåner (det sparar uppskattningsvis 30% för att klassificera arbetstagare som entreprenörer snarare än som anställda). Regeringen gillar inte detta när klassificeringen misslyckas med att spegla det faktiska arbetsarrangemanget. det förlorar pengar.
10. IRS kan flytta till "realtid" revisioner
Om du lämnar en avkastning idag, har IRS vanligen tre år att inleda en revision. Fördröjningen i revisionen resulterar från den tid som behövs för att matcha informationen som lämnats till IRS, såsom resultat som rapporterats på Form 1099-MISC, Betalkort och tredjepartsnätverkstransaktioner, med det resultat som rapporterats om skattebetalarnas avkastning. Under ett realtidssystem skulle information lämnas elektroniskt till IRS innan avkastning lämnas in, vilket gör att regeringen kan matcha informationen när avkastningen kommer in. Eftersom de flesta avkastningar (mer än 80%) lämnas in elektroniskt kan matchning enkelt automatiseras.
Tidigare IRS-kommissionsledamot Doug Shulman, som riktade sig till American Bar Association i september, uttryckte hopp om att övergången till ett realtidssystem skulle kunna ske snart. Allt som behövs är att kongressen godkänner åtgärden.
11. IRS kommer att starta ett nytt informations-matchande program
Efter 2012 har avkastningen lämnats in 2013, IRS avser att starta ett pilotprogram för matchande kvitton rapporterade på Form 1099-K, med inkomst som rapporterats av företag på Schema C i Form 1040, Form 1065 (för partnerskap och LLCs), Form 1120 (för C-företag) och Form 1120S (för S-företag).
Company Vehicle Photo via Shutterstock
Mer i: 2013 Trender 5 Kommentarer ▼
