Kan en diskussion om det federala underskottet, som nu överstiger 15 biljoner dollar, skiljas från en diskussion om skatter? Självklart inte! Därför kommer skatterna att fortsätta att vara ett viktigt ämne på federal nivå på grund av dikotomin mellan att höja skatterna för att hantera underskottsproblemen vs. hålla skatterna låga för att bidra till att skapa jobb och förbättra ekonomin.
Vilket kommer att vinna ut 2012? Mycket beror på vad som händer i valet i november. Fram till dess finns det emellertid några viktiga trender i skatter som är värda att notera:
1.Skatterna kommer att förbli en politisk fotboll. Skrämningen i Superkommittén, som misslyckades med att nå fram till en konsensus senast den 23 november 2011, visar på den pågående politiska karaktären av skatter. Som en allmän regel är republikanerna emot att höja skatterna, medan demokrater vill höja skatterna på den så kallade rika (varav många är småföretagare). Det här kommer inte troligen att försvinna.
Skatter kommer säkert att vara en viktig fråga i presidentvalet. Även om det är för tidigt att berätta för vem som kommer vara den republikanska kandidaten, har varje deltagare erbjudit sin egen skattelösning (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Här är några viktiga punkter från ett antal kandidater: 2. Skattrevisioner ökar. Enligt en KPMG-undersökning har skattekontroller av företag ökat. Företagsledare som undersöktes rapporterade en 61 procent ökning av federala skattekonflikter. 37 procent rapporterade en ökning av statliga skatterevisioner.
Vad som fortsätter att vara ett populärt revisionsämne är arbetsklassificering för att avgöra om ett företag behandlar en arbetstagare korrekt som en oberoende entreprenör eller om arbetstagaren ska behandlas som en anställd. IRS är inte ensam i denna strävan; Det får hjälp från U.S. Department of Labor och olika stater med vilka det finns informationsdelning. 3. Osäkerhet om vårdreglerna kvarstår. Ödet för patientskydd och prisvärd vård av 2010 ("Obamacare") är osäker. USA: s högsta domstolen har gått med på att höra ett ärende som väckts av NFIB och 26 generaladvokater general som involverar lagens konstitutionality. Det kommer att fatta ett beslut i slutet av juni 2012. Under tiden måste företagen fortfarande hantera lagen.
För småföretag var Obamacares nyckelfunktion skapandet av en skattekredit för att hjälpa till att betala för hälsovårdspersonal. Krediten var avsedd att vara ett incitament för småföretag att fortsätta eller öka deras betalning av hälsodäckning för anställda. Finansinspektionen för skatteförvaltningen konstaterade att krediten har varit en byst. När lagen hade gått, hade det förväntats att 4,4 miljoner företag skulle använda det. från och med mitten av oktober 2011 hade endast 309 000 gjort det. NFIB har föreslagit att nuvarande kredit ersätts med en ny kredit som är lättare att förstå och beräkna. Det kan finnas känslor i kongressen under 2012 för att flytta mot en bättre liten arbetsgivare kredit för vården. 4. Vissa gynnsamma företagsskatteregler kommer att förlängas. Många skattebestämmelser upphör att gälla i slutet av 2011. Det är troligt att många kommer att förlängas, åtminstone genom 2012. Åtgärd kan dock inte ske förrän 2012 (det vill säga förlängningen kommer att vara retroaktiv till årets början). Några av de viktigaste bestämmelserna är:
Det finns tvåpartsstöd för förlängningen av olika företagsskatteavbrott, och den amerikanska tillväxten, återhämtningen, empowerment and entrepreneurhip (AGREE) Act of 2011 har införts av ledamöter från båda sidor av gången i kongressen för att se att detta händer. Det är för tidigt att förutse huruvida åtgärden kommer att antas. 5. Statliga och lokala myndigheter scrounge för nya inkomstkällor. Den federala regeringen är inte den enda regeringen som törstar efter mer intäkter. Många statliga och lokala myndigheter har ett brådskande behov och letar efter något sätt att höja intäkterna. Ett antal platser vänder sig till spel för att generera mer intäkter, och Nelson A. Rockefeller Institute rapporterar att spelintäkterna stiger. Många letar efter att starta onlinespel. En proposition för att göra New Jersey till det första staten för att legalisera onlinespel har gått fram i statslovgivaren men vetoed av Gov. Christie. Frågan kan tas upp igen i New Jersey och i andra stater. Andra stater expanderar spelrumsplatser (t ex historiska Saratoga Raceway i Saratoga, New York, lagt till spelautomater).
6. Arbetslöshetsskatten kommer att gå upp för vissa arbetsgivare. Arbetsgivare i 20 stater kommer att betala högre federala arbetslöshet (FUTA) skatter. Anledningen: deras stater lånas från den federala regeringen för att betala för arbetslöshetsersättning och har ännu inte återbetalt de upplånade beloppen. Som ett resultat kan arbetsgivare i dessa stater inte använda fullskuldsskattepliktiga arbetslöshetsskatter när de fastställer deras FUTA-ansvar. I 18 stater (Arkansas, Kalifornien, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia och Wisconsin minskar krediten med 0,3 procent, i Indiana minskar krediten med 0,6 procent och i Michigan minskar krediten med 0,9 procent.
7. Fastighetsplanering för företagare är fortfarande utmanande. Regelverket för fastighetsskatt fastställs endast under 2012. Detta innebär att reglerna efter 2012 återställs till reglerna före Bush-era. Istället för det undantag på $ 5 miljoner som gäller 2011 (5,12 miljoner dollar 2012) kommer undantaget att vara endast 1 miljon dollar. Många tror att fastighetsskatten är särskilt hård för småföretagare. Om de dör med fastigheter (inklusive deras affärsintressen) som värderas till mer än undantagsbeloppet, kan deras familjer tvingas sälja affärsintressen för att samla in medel för att betala fastighetsskatten. Ofta resulterar detta i att vissa familjeägda företag avlivas.
Förvänta sig att se förnyat intresse av att helt och hållet avskaffa boetskatten (en plattform för några republikanska presidentkandidater) eller åtminstone upprätthålla befintlig befrielse. När 2012 kommer till slut, kommer sannolikt debatten att växa högre på frågan om fastighetsskatt. 8. Fileringar kommer nästan uteslutande att vara online. Från och med skattesäsongen 2012 är det obligatoriskt att skaffa återbetalare för att returnera e-filklienter om de förväntar sig att filera mer än 10 blanketter i 1040-serien och / eller 1041 (inkomstskatteformuläret för förvaltningar och fastigheter). Således kommer nästan alla individer som använder betalda förberedare att få sina avkastningar arkiverade elektroniskt.
E-arkivering är inte begränsad till personlig inkomstrapportering. Företag kan e-fil anställningsskattedeklarationer. De brukar måste e-filavkastning i samband med sina pensionsplaner och punktskatter, liksom för vissa andra federala skatteändamål. Denna trend kommer säkert att fortsätta. 9. Låga räntor kommer att få konsekvenser. På grund av låga räntesatser som används av IRS, som för påföljder för underbetalning av beräknade skatter, finns det mindre incitament att undvika sanktionerna. Till exempel är IRS-räntan på underbetalningar under fjärde kvartalet 2011 och första kvartalet 2012 bara 3 procent. Således betalar en ägare av genomgångsenhet, som ett S-bolag eller ett aktiebolag, som betalar inkomstskatt på sin andel av affärsvinsten på den personliga avkastningen sannolikt att betala mindre uppskattade skatter. Även om detta leder till en straffavgift, är bötesbeloppet (3 procent) liten jämfört med värdet av att behålla de pengar som kan behövas för kassaflödet.
Varning: Var noga med att ha tillräckliga medel tillgängliga när det är dags att betala resten av skatterna. Underlåtenhet att betala med inlämningsdagen för april utlöser både straff och ränta. 10. Amerikanska skattesystemet kommer att fortsätta att bli mer och mer komplext. Enligt en PWC-rapport har Amerika ett mycket komplext skattesystem för företagsskatter. USA rankar 69: e av 183 länder i komplexitet; Det var 23 platser bättre så sent som 2009. Samtidigt som andra regeringar fortsätter att reformera sina skattesystem fortsätter vi att växa mer komplicerat, eftersom nya skatteregler läggs till år efter år. Komplexiteten tjänar som ett hinder för det utländska kapitalet att investera i amerikanska företag. Att hänvisa till den första trenden i den här artikeln, politiken och de kompromisser som det kräver sannolikt kommer dock att bidra till att hålla USA: s skattesystem komplicerat.
Slutsats: Skatter kommer att fortsätta att vara ett viktigt problem för småföretag under 2012. Förhoppningsvis, men inte troligt, förespråkargrupper och sanity kommer att råda för att flytta mot förenkling och lägre skatter. Var dock uppmärksam på specifika möjligheter som kan hjälpa dig. Bild från NatashaBo / Shutterstock
