Med oro över försäljning, arbetslöshet, tillgång till kredit och hälso-och sjukvårdsreform som är avgörande för den ekonomiska scenen, kan inte redovisning och skatter vara på din radarskärm. Ändå har dessa faktorer en direkt inverkan på din utgångspunkt - desto mer av dina intäkter som du behåller efter skatt, desto bättre.
$config[code] not foundI framtiden kommer skatterna att fortsätta användas för socialteknik, för att uppmuntra till arbetstillfällen, hjälpa de arbetslösa, ge incitament för att gå grönt, hjälpa amerikanska företag att gå globalt och se till att de flesta amerikaner har hälsodäckning. Skatter kommer också att användas för att betjäna sin traditionella funktion som inkomstökare för att betala för kriget i Afghanistan. Inom detta sammanhang är här de 10 bästa trenderna inom redovisning och skatter för 2010.
1. Mer vägledning för att gå från GAAP till IFRS
Generellt accepterade redovisningsstandarder (GAAP) i USA kommer sannolikt att ersättas över tiden enligt internationella redovisningsstandarder (IFRS). IFRS, som används i Europa och på andra håll, ger förbättringar över GAAP i finansiell rapportering till investerare. Företag med en global närvaro kan dra nytta av att ändra sina standarder till det format som används över hela världen.
SEC har föreslagit en färdplan som offentliga företag kan använda för att göra övergången. Om milstolpar i färdplanen kan uppnås kan det innebära nödvändig användning av IFRS av amerikanska offentliga företag senast 2014; vissa offentliga företag kommer att kunna använda IFRS redan 2010.
Det kommer att ta år för övergången som görs av privatägda företag och andra småföretag, men så småningom kommer de att följa offentliga företag till IFRS. Förvänta sig att höra mer chatter om IFRS 2010.
2. Fler IRS skatt revisioner av företag
Det allvarliga revisionshotet lurar alltid i affärsägarna. Under 2010 finns det god anledning till oro. Som en del av en budgetåtgärd har parlamentet godkänt en ökning på 5 504 miljarder dollar i IRS-budgeten för räkenskapsåret 2010. Dessa medel kommer i stor utsträckning att användas för verkställighetsåtgärder.
Från och med februari 2010 inleder IRS arbetsskattskontroller av 5 000 slumpmässiga avkastningar.
IRS är också redo för mer inkomstskatt revisioner. Som en del av den federala regeringens budget för 2010 (det är räkenskapsåret som började 1 oktober 2009) har IRS anställt eller anställer 5 000 till 7 000 nya inkomster (revisorer), intäktsförare (samlare) och specialister (brottsutredare) i 2009 och ytterligare 5000 i 2010 i ett försök att bekämpa "skatteklyftan". Skattklyftan är de 345 miljarder dollar som sprids mellan vad regeringen samlar och vad den anser att det borde samla. Schema C-filare (oberoende entreprenörer, ensamägare och medlemmar med ett medlemsbolag med begränsat ansvar) befinner sig i regeringens korsningar på grund av tron att många inte rapporterar hela sin inkomst eller överdriver sina avdrag, så att dessa företagare kan vara mest utsatta för revisionsvalet 2010.
3. Högre skatter för att betala för sjukvårdsreformen
Med House passage av en massiv sjukvårdslista och senaten redo att följa efter, leta efter nya skatter som tas ut på småföretag och deras ägare att hjälpa till att betala för reformer. Även om slutliga skattebestämmelser kommer att behöva utarbetas i en konferensräkning för hus-senat, är det de sannolika resultaten som kommer att påverka småföretagare:
- Skattepåföljder för enskilda personer, till exempel oberoende entreprenörer, som väljer att inte få hälsodäckning.
- En löneskatt på företag som misslyckas med att tillhandahålla hälsodäckning för sin personal. Det kan finnas viss begränsad lättnad för småföretag, i form av en skattekredit, för att uppmuntra dem att tillhandahålla täckning för sin personal.
- En surtax på individer med hög inkomst (ungefär en tredjedel av dem är småföretagare).
4. Nya skatter för att stödja keps- och handelslagstiftningen
Cap och trade är ett program med regeringsprogram för att begränsa (utsläpp) mängden utsläpp som härrör från energianvändning. I juni godkände parlamentet en proposition som syftar till att minska utsläppen 17% år 2020 från 2005 års nivåer. Senaten har flera räkningar för närvarande i utskottet om lock och handel och president Obama lovade världskonferensen i Köpenhamn i december att USA skulle uppnå betydande utsläppsminskningar efter nyckeldatum. Om ett keps- och handelsprogram antas, kommer betalningar från företag som överstiger deras allokerade energianvändning att uppgå till en skatt på att göra affärer.
Kort om keps och handel kunde kongressen anta en utsläppsskatt. Congressional Budget Office rapporterar att ett bra alternativ till lock och handel skulle vara en skatt på utsläpp eftersom det skulle vara mindre kostsamt för regeringen att genomföra. Hur som helst innebär det högre kostnader för att göra affärer.
5. Ingen AMT-reform
Den alternativa minsta skatten (AMT) är ett skattesystem som är tillämpligt när vissa skattebetalare sänker sin vanliga skattesedel genom olika avdrag som inte är tillåtna för AMT-ändamål. Det har dock blivit en betydande intäktshöjare (det kan kosta 2 biljoner dollar över 10 år om AMT eliminerades). Kongressen kan inte enkelt eliminera det utan att höja andra skatter som ersättare.
Rep. Rangel, chef för House Ways and Means Committee, har lovat i flera år att "hantera" AMT-problemet, men har ännu inte gjort något annat än att behålla status quo. Om det inte finns en "patch" för 2010 kommer miljoner av individer, varav många är småföretagare, att vara skyldig i denna skatt. Även en patch är dock inte reform.
6. Stimulus 2
Den amerikanska återvinnings- och återinvesteringslagen från 787 miljarder dollar 2009 som skulle skapa arbetstillfällen och starta ekonomin kanske inte har gett de önskade resultaten. Vad ska man göra? Kongressen tänker på ett andra stimulanspaket som främst syftar till att skapa jobb. Om det finns en Stimulus 2, leta efter skatteincitament, till exempel en skattekredit för småföretag som lägger till sin lön eller en löneskattlov. räkningen diskuteras i december 2009, som kan bli lag i början av 2010, kan kosta 300 miljarder dollar.
7. Ett ständigt ökande utbud av statliga och lokala skatter och avgifter
Vissa stater står på randen av konkurs och måste hitta nya inkomstkällor där det är möjligt. Detta kommer att leda till nya (och ofta förtäckta) skatter.
Stater som uppburit skatter under 2009 kan upptäcka att intäkterna kommer att minska som individer och företag mer till mer skattevänliga platser. New York har till exempel ändrat reglerna för inkomstskatt för miljonärer - det här kommer sannolikt att få många rika människor att flytta, och om de är företagare, att ta sina företag med dem.
Vissa stater tittar noggrant på sina skattestrukturer och kan gå vidare med omfattande förändringar. Till exempel, en bi-partisan kommission i Kalifornien, en stat med en av de värsta finanspolitiska kriserna runt, rekommenderade detta förflutna falla en skatteröversyn som inkluderade slashing individuella, affärer och försäljningsskatter.
8. Mer e-arkivering
Förra intäkterna för inkomstskatt, uppgick antalet återgivna ansökningar elektroniskt till en heltidshöjd. Enligt IRS lämnade 67,18% av individerna (eller hade sina avkastningar arkiverade via betalda förberedare) elektroniskt. Ungefär 34% av dessa returnerade hemdatorer.
För företag krävs elektronisk arkivering för stora företag (de med 10 miljoner dollar eller mer i summa tillgångar och den filen 250 eller mer returnerar ett år) och uppmuntras för småföretag. Vägledning om e-arkivering för kommande skattesäsong (för 2009 års inkomstrapportering) ska vara tillgänglig i januari 2010.
E-arkivering är inte begränsad till inkomstskatt. Företag uppmuntras till e-fil; leta efter nya och förbättrade e-arkiveringsalternativ till följande program för 2010:
- Information lämnas om pensionsplaner (Form 5500) hos Institutionen för Arbete via EFAST
- Avkastning på punktskatt (vanligtvis företag som använder speciella bränslen), kallad ETEC med IRS
- W-2 formulär för anställda hos Socialförsäkringsverket via Business Services Online.
9. Nya skatteavbrott för att skapa pensionssparande
Det förlorade årtiondet (de senaste 10 åren) av dålig aktiemarknadsutveckling har lämnat många individer med mindre än de förväntade sig i sina pensionsräkenskaper. Nya skatteincitament har införts för att uppmuntra fler pensionsbesparingar av arbetstagare och deras arbetsgivare (särskilt småföretag).
Nytt för 2010 är DBk, en hybrid pensionsplan som endast kan användas av småföretag (mellan 2 och 500 anställda) för att erbjuda en liten pensionsplan kombinerad med en 401 (k) -typ sparplan inom ett enda förtroende. Föreslagen riktlinjer för DBk utfärdades 2009, men många arbetsgivare sitter i sidled medan reglerna slutförs och finansiella institut börjar marknadsföra DBk-produkter. Detta kommer sannolikt att hända under 2010.
10. En moms?
En mervärdesskatt (moms) påläggs varje länk i leverantörskedjan, från tillverkare till grossist, till återförsäljare och slutligen till konsumenten. Med det ständigt pressande behovet av intäkter från den federala regeringen kommer det att uppmärksammas om möjligheten till mervärdesskatt i USA (den har ansetts och avvisats flera gånger under de senaste 30 dagarna.) Moms har länge använts i Europa, med en standard mervärdesskattesats på 15% i de flesta EU-länder (25% i Sverige). Skattepolicycentralen uppskattar att en 5% moms skulle ge intäkter på 3,3 biljoner dollar från 2010 till 2019.
Bloggare har påpekat att en moms i USA skulle ligga ovanpå statliga och lokala försäljningsskatter. En 15% moms skulle således se ut som 25% i Sverige i stater som Kalifornien och Tennessee där statliga och lokala säljskattesatserna är över 9%.
Bottom line: Redovisningsregler och skatter kommer utan tvekan att förändras under 2010 och under kommande år. Var uppmärksam på möjligheter som kan hjälpa dig.
* * * * *
Om författaren: Barbara Weltman, en advokat, är en ledande myndighet för skatter, lagar och finanser för småföretag. Hon är värd för en veckovis radioprogram, Build Your Business, och publicerar "Idea of the Day®" och månadsvisa nyhetsbrev, "Big Ideas for Small Business®" hos Barbara Weltman. Hon har skrivit över 25 böcker, inklusive fleråriga toppsäljare "J.K. Laserskattens småföretageskatter "och" Den kompletta idiotens guide till att starta ett hembaserat företag "och är en bloggare för Business.gov, Startup Nation och SCOREs kvinnliga entreprenörer.
13 Kommentarer ▼
