Oavsett om de ser ut att undvika att "dubbelbeskattning" kränker eller minskar egenföretagande och löneskatt, frågar företagsägare vilken juridisk struktur som är rätt för deras affärer, ekonomiska situation och skatter.
Frågan om dubbelbeskattning och S Corporation och LLCs genomgående skattebehandling är en nyckelfaktor vid analys av affärsstrukturer. Men det finns andra skattemässiga konsekvenser när man väljer en företagsstruktur. Läs vidare om hur företagsavdrag och anställningsförmåner påverkas av din juridiska struktur:
Hälsovårdsavdrag
Det är ingen hemlighet att hälso- och sjukvårdskostnaderna är stora utgifter för både företag och privatpersoner. En C Corporation kan dra av 100% av den sjukförsäkring som den betalar för sina anställda, inklusive de anställda som är aktieägare. Ett företag kan också fullt ut dra av kostnaden för eventuell medicinsk ersättning plan. Och anställda i en C Corporation beskattas inte på de hälsofördelar de får.
Det är en annan historia för S Corporation eller LLC som har valt genomgående skattebehandling. I dessa strukturer anses inte 2% eller större aktieägare som anställda. Vad är en 2% eller större aktieägare? Det är någon som direkt eller indirekt äger mer än 2% av bolagets aktie eller äger aktier med mer än 2% av rösträtten, när som helst under året.
Sjukförsäkringen av en 2% aktieägare kan endast dras av S-koncernen om den ingår i aktieägarens W2-blankett. Det innebär att dessa aktieägare kommer att behöva betala skatt på sina medicinska förmåner, även om de kan ha rätt att dra av de mediala utgifterna på deras personliga avkastning.
Om du befinner dig i denna situation är det absolut nödvändigt att du ställer in din policy och ersättning på rätt sätt. Hälsovårdspolitiken ska till exempel vara i S Corporation-namnet och S-koncernen kan betala premierna och rapportera premiebeloppen som W2-löner. Eller om politiken är i eget namn (och du betalar premierna själv), måste S-koncernen ersätta dig och anmäla premiebeloppet på W2-lönen.
Dessutom är du medveten om att en S-företag behöver göra samma täckningsförmåner för alla anställda inom samma klassificering. Du kan erbjuda olika planer för olika arbetsklasser (dvs. heltidsanställda, deltidsarbetare, tjänstemän, timarbetare), men du måste behandla alla inom samma klassificering konsekvent. Detta gäller även pensionsplaner och andra förmåner.
Pensionsplaner
C-företag och S-företag (och LLCs som väljer genomgångsbehandling) kan erbjuda pensionsplaner till anställda, inklusive aktieägare. Specifika planer omfattar:
- SEP planer (där Corp kan göra stora bidrag till anställda IRA)
- Enkla IRA (med låga anställdas bidrag och arbetsgivaravgifter)
- 401K (med högre bidragsgränser)
Var medveten om att med S-koncernen erhåller aktieägare-anställda pensionsförmåner baserat på intjänade W2-intäkter, och inte deras andelar i bolagets vinst.
Diverse frynsfördelar
Medarbetare i S-företag och LLC måste behandla vissa förmåner som skattepliktig inkomst, medan anställda i C-företag kan få dessa förmåner skattefria. Exempel på dessa fördelar är:
- Förflyttningskostnader
- Arbetsgivarens försäkringsavtal
- Vissa transportkostnader (dvs. parkering, kollektivtrafik passerar)
- Måltider och logi för arbetsgivarens förmåner
- Kvalificerade prestationspriser
Medarbetarutbildning
En C Corporation kan dra kvalificerade utbildningsutgifter för anställda. S Corp kan också dra av vissa utbildningskostnader genom att betrakta dem en "arbetsvillkor". Om en anställd skulle ha nytta av särskilda klasser eller teknisk skola kan arbetsgivaren betala för denna utbildning. I det här fallet betraktas utgiften som en arbetsvillkor, och S Corp kan dra av kostnaden och arbetstagaren beskattas inte på nyttjandets värde.
Corporation förluster
S Corp (och LLC väljer genomgångsbehandling) är mer attraktivt för de individer som vill göra anspråk på förluster på sina personliga avkastningar. I koncernen hålls förluster och överförs inte till aktieägarna. Även med S Corp, kom ihåg att du personligen kan dra av endast företagsförluster som du finansierar. Eventuella förluster som banken finansierar i ett direkt lån från banken till bolaget är inte avdragsgilla på ditt personliga resultaträkning.
Sammanfattning
När du bestämmer dig för företagsstrukturer, kom ihåg att den viktigaste anledningen att införliva eller bilda en LLC är att begränsa ägarens ansvar och skydda personliga finanser från verksamheten. Naturligtvis kommer frågor om att inkorporera så småningom att fokusera på skatter. Som med alla transaktioner som kan få betydande skattemässiga och juridiska konsekvenser, bör du alltid kolla med en kvalificerad skattepersonal eller CPA innan du börjar.
Medan C Corporation erbjuder fler fördelar för att dra nytta av främmande förmåner, andra faktorer? nämligen potentiell dubbelbeskattning och mer komplexa rapporteringskrav? kan motverka någon fördel. Ditt beslut i företagsstrukturen kommer i sista hand att bero på alla unika aspekter av ditt företag, anställda och ekonomiska behov.
Money Collage Photo via Shutterstock
2 kommentarer ▼
